世典創新經營團

內空功能

企業內控常見缺失

 1

銷貨循環

1.報價資料輸入及修改未經覆核。 2.應收帳款管理未職能分工。 3.客戶授信額度未管理。 4.收款條件改變未及時通知財務部。 5.送貨單未序號使用。 6.未定期編製應收帳款帳齡分析表。 7.未對貨品交期列表管理。 8.收取之票據未載明受款人名稱及禁背。

2

採購及

付款循環

1.供應商及評鑑資料不完整。 2.作廢支票剪下之支票號碼未保留。 3.進貨扣款通知單未管理。 4.訂單修改未經簽核。 5.採購及驗收由同人執行。 6.訂購單、驗收單未序號使用及保存。 7.憑證未及時加蓋“付訖章”。 8.倉管人員職能分工不良，兼請採購單之輸入、

驗收工作收受進貨發票等。 9.退貨單據未預先編號。 10.未確實執行超收率標準。

3

生產循環

1.成品存放於開放空間。 2.未定期抽盤庫存存貨。 3.呆滯存貨未加處理。 4.領料單未序號使用。

4

薪工循環

1.薪資異動未經覆核。 2.離職人員資訊未及時取得。

5

融資循環

1.未統籌記錄抵押品資料。 2.動支借款未經權責主管事前核准。 3.還款後抵押未及時撤銷。 4.借款或合約未妥善管理。 5.借款額度應經董事會通過。

6

固定資產

循環

1.資產放行單未管理。 2.口頭核准採購。 3.電腦設備採購、驗收同一人。 4.未確實執行設備之保養、維修。 5.固定資產未貼標籤或未及時貼立。 6.未依核決權限處理。

7

投資循環

1.長短期投資未見書面評估報告。 2.取得投資未依「取得及處分資產處理程序」辦理。

8

印鑑管理

1.未編製印鑑清冊。 2.印鑑保管過於集中。 3.印鑑借用未管理。

9

票據領用

管理

1.票據簽發程序易被取消禁背。 2.取消禁背未有切結書。 3.取消禁背支票未要求對方親領。

10

財產管理

1.存出保證金收據，保單未列冊管理。 2.未定期盤點股票及定存。 3.費用化資產未管理。

11

預算管理

1.未追蹤預算執行情形。

12

背書保證、

承諾負債及

或有事項

管理

1.授權標準未符合法令規定。

13

職務授權及

代理人管理

1.未制定書面職務授權及代理人制度。 2.未制定書面核決權限表。

14

資金貸予

作業管理

1.未經董事會通過即貸予他人。 2.執行程序未符合書面規定。

15

電腦化

資訊系統

1.資訊部門與使用部門未權責劃分。 2.程式修改未控制。 3.系統作業及安全未有控制程序。 4.應用系統使用者用未管理。 5.未制定操作手用。 6.程式及資料存取未控制。 8.主檔資料輸入之控制不佳。 9.檔案之安全控制及設備之實體安全。 10.系統故障或異常之緊急處理。 11.系統復原計劃。